第７回「オトナの租税教室〜知っているようで知らない税の基礎知識〜」

みなさま「租税教室」をご存知ですか？
「租税教室」とは、次世代を担う子供たちを対象に租税の役割や意義を正しく理解してもらうために行われている授業のこと。われわれ税理士や税務署の人たちが、小学校から高等学校までお邪魔して、なじみの薄い税の世界を分かりやすくお伝えしています。その内容は、税金の種類にはじまり税収構造やその使途まで、多岐にわたります。
「事業仕分」など、今注目されている“税”の使われ方。そこで今回は、知っているようで知らない“税の基礎知識”についてお話していきます。オトナの租税教室にちょっとだけお付き合いください！

直接税と間接税

私たちが生活する上で、知らず知らずのうちに納めている税金。実際どのような種類の税金があるのでしょうか。税金は、その実質的な負担方法により、直接税と間接税とに分けられます。
直接税とは、税金を納める義務のある人と、それを実質的に負担する人が同じである税金のことです。例えば、会社が納める法人税や、個人が納める所得税、相続税などがあげられます。
次に、間接税とは、税金を納める義務のある人と、それを実質的に負担する人が異なる税金のことです。例えば、消費税や酒税。これらは、実際に税金を負担しているのは消費者である私達ですが、直接税務署に納めてはいませんよね。その商品を販売したスーパーなどが私達の代理として国に税金を納めているのです。

平成２１年度の一般会計予算では、歳入の約５２％が税金によってまかなわれています。その税金の内訳は、

• １位　所得税　約３４％
• ２位　法人税　約２３％
• ３位　消費税　約２２％

となっており、年末調整や確定申告などでおなじみの、私たちにとって一番身近な所得税がトップとなっています。

このように、私たちの生活と関係が深い税ですが、その種類や税率は国によって様々です。スウェーデンのように高い税率の国もあれば、モナコのように低税率の国もあります。また、相続税がほとんどかからない国もあります。驚きでしょう！

タックスヘイブン？？

そこで最近よく耳にするのが「タックスヘイブン」。タックスヘイブンとは、日本語に訳すと“租税回避地”の意味です。“税金天国”ではありません、念のため。タックスヘイブンとは、税金が軽減されたり、無税になったりする国や地域のことを指し、大富豪や企業誘致などを目的としています。一見すると魅力的に見えるこのタックスヘイブンですが、租税回避行為目的に利用されることも多いと聞きます。ちなみに“租税回避行為”と“脱税”は、微妙にニュアンスが異なります。脱税が税金を逃れるために明らかに法律違反をすることなのに対し、租税回避行為は法律違反とは断言できないものの、法律の範囲内で税金を安くするための取引を行うことなどが該当します。合理的な理由がないのに、海外に会社を作ったり海外に居住したりする行為は、租税回避とみられる可能性もあります。

申告納税制度を採用している日本では、脱税をなくすため、悪質な脱税をした者に対しては懲役または罰金など厳しい刑罰を科しています。これが、一般に言われている“マルサ”、つまり査察調査です。この査察調査は、全国で約１，３００名の国税査察官により行われており、一般にいう税務調査とは一線を画すものです。一般的な税務調査が任意調査（基本的に調査の予告があり、調査時にどんな資料を提出するとかは任意）であるのに対し、査察は強制的なものです。大型の脱税の疑惑があった場合に、内偵を進め、いざ調査というときには裁判所の許可状を持参し、事務所や自宅にいきなり現れます。そして、強制的に捜索し証拠物件を差し押さえするというものです。

ＮＨＫで放映されていた土曜ドラマ「チェイス」は、そんな国税査察官を描いたドラマです。諸外国の租税制度を活用した租税回避スキームを駆使する税務コンサルタント、そして租税正義を胸にそれに挑む熱い国税査察官との“手に汗握る攻防”が繰り広げられています！税務署もオススメだとか。なじみの薄い税金の世界が、少しだけ身近に感じられるかもしれませんよ。

さて、税金をもっと身近に感じていただこうと、ここでらふ女子のみなさまへお知らせです。
前回のらふコラムでお伝えした通り、当事務所主催で6月に税セミナーを開催致します。今回のテーマは住宅関係。住宅関係のお得な税情報をお届けします。税金以外にも、いま話題の住宅エコポイントや住宅ローンのポイント等、一粒で三度おいしいセミナーとなっておりますので、これから夢のマイホーム購入をお考えの方は必見です。この機会にお気軽にご参加下さいませ。

詳細はイベント情報６月６日コチラをご覧ください。

次回もお楽しみに！

※毎月25日頃更新予定です。